公司财务工作管理规章制度(八)

(十二)编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符。不准先出报表，后补记帐簿。?

(十三)度更换新帐时，需要结转新度的余额，可直接过到新帐各该帐户的一行，并在摘要栏内注明“上结转”字样。必要时，详细注明余额组成内容，在旧帐的最后一行数字下面注明“结转下”字样。结转以后的空白行格包括不结转余额的帐户，划一条余线注销或盖戳注销。?

六条结帐、对帐：?

(一)结帐是结算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行的，具体内容如下：?

.在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。?

.本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。?

.在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿，具体方法参见“记帐规则”的点。?

(二)对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符。具体内容如下：?

.帐证核对：是指各种帐簿(总帐、明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等)的记录与会计凭证(记帐凭证及其所附的原始凭证)的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行。月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符。?

.帐帐核对每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等。?

.帐实核对分两类：一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次；二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。

附则四、借款和各项费用开支标准及审批程序

一条为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。?

二条借款及报销审批程序?

(一)出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，写明出差时间、地点，借款金额原则按“往返车费+（住宿费+生活补