2019年营改增政策解读 营改增的意义

在中国财税改革历史中，5月1日注定是一个值得铭记的日子，已试点四年的营改增改革于今天全面推开，昔日地方第一大税??营业税退出历史舞台。

　　那么，啥是“营改增”?取消营业税对于咱们老百姓又能带来哪些好处?中央这一布局对于我们全国未来的发展又将带来哪些变化?认真看看，这可是关系到我们每个人的钱袋子↓↓↓

　　啥是营改增?

　　营即营业税，增即增值税。简单地说，就是取消营业税改为征收增值税，并将增值税制度将更加规范。这可是咱们国家深化财税体制改革的重头戏。

　　营改增对咱老百姓有啥影响?

　　1、二手房交易税费略降低

　　营改增后，百姓最关注个人卖房是否要多缴税?目前，我国二手房转让需缴纳5%的营业税。

　　国家税务总局副局长汪康称，过去二手房营业税的征税政策和免税政策这次都移过来了，过去征营业税5%，现在改为增值税还是5%。

　　举例

　　过去5%时，如果房价是100万元的话，100万乘5%，交5万元的营业税;现在如果房价还是100万元的话，是100÷(1+5%)×5%=47600元，少交税2400元(在不考虑城建税、教育费附加、地方教育附加情况下)。相当于原来营业税负担是5%，营改增以后的税收负担是4.76%。过去100万是含税价，现在增值税按照不含税价来征税，税基不一样，所以个人营改增以后交易二手房税负没有增加，而且还略有降低。

　　2、旅游产品或更优惠了

　　一大波与百姓生活紧密相连的项目被列入到了免征增值税行列中，如托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务，养老机构提供的养老服务，婚姻介绍服务，殡葬服务，医疗机构提供的医疗服务，从事学历教育的学校提供的教育服务，博物馆文化馆等第一道门票收入、个人销售自建自用住房、学生勤工俭学提供的服务等。方案明确了数十项项目，保障百姓基本的公共服务。

　　而对于生活服务业从原来5%营业税变为6%增值税，中国国际税收研究会学术委员汪蔚青认为，由于有进项抵扣，行业税负仍有可能下降。此外，由于餐饮、美容、酒店等年销售额未超500万元的小微企业占比较大，这些小规模纳税人将按3%的征收率简易征税，低于原先营业税税负。

　　何为进项抵扣?

　　举例

　　比方说，一家餐馆本月的销售额为5万元，如按照营业税5%缴税，该餐馆要缴纳2500元税款。营改增后，该餐馆的5万元销售额实际是含税销售的，因为餐馆采购原材料也会取得相应的抵扣凭证，也就是进项税额，假设这个餐馆的进项税额为1000元，按照新的增值税税率，该餐馆应纳增值税额为50000÷(1+6%)×6%?1000=1830，相比营业税少交670元税款。

　　企业的税负得到缓解的话，一定程度上可以为消费者提供更好的服务，因此生活服务业营改增之后，老百姓从这些行业中能获得更好的服务，例如美容美发价格下降、旅游产品价值更加优惠等等。

　　除此之外，值得注意的是，《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》中明确指出，生活服务业中一部分项目免征增值税，例如养老机构提供的养老服务、医疗机构提供的医疗服务。这些服务被免征税之后，百姓也能从中享受到更高水、更优质的公共服务。

　　3、个人贷款影响不会太大

　　作为产业链的最上游，金融服务主要是经营金融保险的业务活动，如贷款服务、保险服务和金融商品转让等。改革后由原来5%的营业税率改为6%的增值税税率。

　　有专家认为，改革不会对金融业整体税负产生重大影响。从营业税改为增值税后税率增加了一个百分点，但考虑到可抵扣因素，特别是不动产抵扣，金融业税负应能实现只减不增。预期金融机构不会对利率或服务收费进行重大价格调整，对目前企业和个人贷款影响不会太大。

　　个人购买金融产品有何影响?

　　方案还明确一些优惠政策，如金融机构农户小额贷款、国家助学贷款、个人住房贷款都列入免征增值税的范围;存款利息、被保险人获得的保险赔付等属于不征收增值税项目。

　　专家表示，对于存款利息和被保险人获得的保险赔付，纳入了不征收增值税的范围。而在过渡政策中，个人从事金融商品转让业务免征增值税，这意味着个人买卖股票暂时不需要缴纳增值税。

　　4、建筑业税负将得到减轻

　　营改增后，建筑业一般纳税人将由原先缴纳3%的营业税改为11%的增值税;小规模纳税人则按3%的征收率缴纳增值税。在特殊情况下，原本按11%缴纳增值税的一般纳税人也可以按3%征收率征收。这些情况包括，一是以清包工方式提供的建筑服务;二是为甲供工程提供的建筑服务;三是为建筑工程老项目提供的建筑服务(指合同开工日期在4月30日前)。

　　建筑业缴纳税费真的提高了吗?

　　“虽然相比以前缴纳的营业税，税率提高了，但缴纳的钱更少了，即便使用3%的增值税，建筑业的税负也将得到减轻。”有专家表示。

　　举例

　　一个总造价1000万元的建筑项目，按营业税3%计税，承担税负30万元;增值税如果选择按照3%征收率征收，约需要缴纳29万元。

　　5、企业购置办公楼成本或将降低

　　房地产业从此前征收5%的营业税，改为适用11%的增值税率。人们关心，买房会因此降价吗?

　　专家指出，房企成本主要有三大块：建筑安装及配套设施成本、土地出让成本以及财务成本。成本高低直接影响房价。建筑业和金融业与房地产业一并纳入营改增试点，有助于降低盖房和融资成本。

　　银河证券认为，实行“营改增”后，可以为多数房地产企业减负。由于营业税为价内税，计税基础是企业的含税销售额，而增值税为价外税，以不含税的增值部分为计税基础，企业取得增值税专用发票可以抵税，解决了生产链条中重复计税的问题。

　　业内人士表示，方案新增“不动产所含增值税可以在两年内抵扣”政策是最大利好，减税力度超出预期。意味着企业购置办公楼时成本会降低，释放出进一步鼓励房地产市场健康发展、更大力度去库存的积极信号。

　　营改增对于咱整个国家有啥影响?

　　简单来说，营改增在我国全面推开试点后，增值税作为第一大税种，所占税收比例将达到42%左右，对中国经济将产生深远影响。

　　比如说，营改增的政策取向更强调推动服务业特别是研发等生产性服务业发展，促进产业分工优化，拉长产业链，带动制造业升级。

　　据税务部门统计，营改增试点以来，我国第三产业增加值占GDP的比重由2012年的45.5%逐年提高到的50.5%，首次占据中国经济“半壁江山”。底营改增试点服务业企业达到510万户，是2013年试点企业数量的1.35倍，改革成效好于预期。

　　新闻多看点

　　营改增各行业适用税率

　　营改增过渡方案

　　中国政府网4月30日发布《国务院关于印发全面推开营改增试点后调整中央与地方增值税收入划分过渡方案的通知》。

　　通知称，方案5月1日起执行，过渡期暂定2-3年。以为基数核定中央返还和地方上缴基数，所有行业企业缴纳的增值税均纳入中央和地方共享范围。中央分享增值税的50%，地方按税收缴纳地分享增值税的50%。

　　今日零点一过 开出全国首张增值税发票

　　零点一过，正在北京民族饭店结账的温州商人陈生接过了饭店开出的第一张增值税专用发票，令他惊喜的是这张发票也是营改增试点全面推开后全国首张增值税发票。

　　“这是一个具有历史意义的时刻，标志着全面推开营改增试点这场重大税制改革，在全国范围内正式实施了。”现场见证这一时刻的国家税务总局局长王军如是说。