加大商业补充养老保险税优力度

　　据中国保险报报道：在期召开的江苏两会上，江苏省政协委员、江苏保监局局长宋志华建议，加大中小企业和个人商业补充养老保险税优力度。

　　在全民关注、媒体热议退休养老问题的氛围下，财政部、人社部、国税总局联合发布了《关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》，备受金融业界关注的企业年金个人所得税政策于1月1日正式实施。

　　宋志华认为，该政策将对构建多层次社会养老保障体系，推动养老模式中第二支柱的快速发展起到巨大作用。政策的突破往往也蕴含着进一步发展的空间，宋志华就进一步发挥该政策优势提出建议。

　　进一步运用税优政策扩大适合中小企业的补充养老保险覆盖面

　　我国目前三大支柱社会养老保障体系规划中，第一支柱基本养老保险，第二支柱企业年金，第三支柱个人储蓄养老保险。当前企业年金的职工参保率还不足10%，与企业年金的建立制度有直接关系，现在企业年金仅采取信托模式，多个审批流程、多个收费主体，注定该模式仅适合中大型企业。而在补充养老保险体系较完备的发达国家，如美国、英国，除了信托模式，还有由保险公司为主要供应商的契约模式。由于建立契约模式的补充养老保险计划便捷、高效、灵活，受到中小企业的广泛欢迎。

　　在我国中小企业提供了最多的就业岗位，员工就业的收入相对较低，稳定性相对较差，提供给他们一定的个税政策支持，将有利于减轻第一支柱基本养老金的替代率压力，也体现政策的公性。

　　宋志华建议该个人税收政策除了覆盖现有信托模式的企业年金外，还应该考虑到适合中小企业的契约模式，即团体补充养老保险也应该享受该个人税收政策，发挥保险业销售、精算、保险金支付等方面的技术优势。

　　给予第三支柱个人养老保险一定的政策支持

　　鼓励中、高收入人群通过及早安排规划个人退休账户，积累足够的余额，以便退休后能够维持或接退休前的生活水，这是第三支柱设立的主要目的。

　　而我国的基本养老保障体系中采取的是双轨制，即公务员事业单位人员采用的是国家财政承担的DB(确定领取)计划，而企业单位职工是需要企业与个人缴费的DC(确定缴费)计划，两者实际替代率也相差超过30%，导致社会的普遍热议，而企业职工特别是没有建立企业年金计划的中小企业职工，购买个人商业保险的资金来源均是个人税后收入，没有享受到国家的个人延税政策，加重了当前的生活负担。

　　宋志华建议给未享受到企业年金、职业年金个税政策的职工提供税收政策优惠通道，帮助其建立第三支柱的个人养老保险计划。