广州小规模纳税人企业所得税增值税个人所得税计算方式和税率

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。以下是2021年小规模纳税人企业所得税增值税个人所得税计算方式和税率，仅供参考。

随着我国经济的不断发展，出现了不少高利润的企业，像一些办得不错的服务型企业或者商贸企业每年的利润都是非常可观的，利润高了，员工福利待遇也自然会越来越好，这对于每一个公司来说都是一件好事，但同时企业面临的税负压力也随之变高，造成企业税负压力主要有以下几种情况。

一、服务型企业在和个人做业务时，个人无法开具相应发票给企业造成企业缺成本发票

二、服务型企业存在一些隐型支出（比如关系维护）无法取得相应成本发票

三、服务型企业除了自身的房租、人工等实际成本之后，利润比较高，分红提现之前需缴纳25%企业所得税和20%个税。

像第一种情况，与个人做业务时，如果成本发票缺票量在200万以下，可采用自然人代开的方式来解决，仅需提供自然人信息和开票信息，无需设立公司也无需自然人到场，个税按照开票额0.5%核定征收，加上增值税附加税总税率1.56%。

出现第二种和第三种情况的企业，可在《节税精灵》对接的重庆税收优惠园区设立个体工商户或者个人独资企业，把主体企业的业务分包给重庆税收优惠园区来做，间接享受核定征收降低主体企业税负，核定之后总成本3个点。

举例：广州某科技有限公司甲在重庆园区新设立一家小规模纳税人个人独资企业A，A公司给甲公司提供技术服务，甲公司和A公司签订500万的业务合同，甲公司再转给A公司500万报酬，A公司开具500万发票给甲公司，这样甲公司税负压力直线下降，而A公司在重庆园区只需要缴纳增值税，附加税，个人经营所得税，没有企业所得税和分红个税，其中个人经营所得税开票额0.6%核定征收，A公司纳税明细如下：

增值税：500万/.011%=4.95万

附加税：0.3万

个人经营所得税：500万0.6%=3万

纳税总计：8.25万，总费率1.66%

（完税之后即可供法人自由支配，个人独资企业和个体工商户无分红个税和企业所得税）

500万利润正常纳税企业所得税和股东分红个税总计需要缴纳200万，对比一下，该方式节省了不少税务支出。