2025年太原社保新政策及个人缴纳比例最低基数

在今年12月10日前，要完成社会保险费和第一批非税收入征管指责划转交接工作。自1月1日起由税务部门统一征收各项社会保险费和先行划转的非税收入。

社保新政策即将来临

几点内容和大家都息息相关！

征管职责划转后，税务部门负责社保费的征收管理，但是社保政策的制定、参保扩面、待遇发放等工作仍由社保部门负责。

这六类人可以不交社保

恭喜！如果企业符合下列这6种情况，就可以不考虑给员工缴纳社保了。

据测算，当前我国企业社保总费率在30%左右，普遍高于发展中国家，而且高于很多发达国家。

对企业而言，社保费用是企业人力成本的重要组成部分，社保费率的高低直接影响着企业的盈利能力和产品的竞争力。

此前，社保费的征收被划分为税务部门职责之外，税务部门仅仅履行第精三方监督作用，由于涉及地域、企业信息复杂，社保经办机构没有足够的力与资源去一一核查。

社保征管体制改革之后，社保缴费体系规范性提升，企业虚报社保缴费基数、漏缴少缴社保的操作空间将进一步压缩。

不过，在新政之下，以社保为切入点来节省用工成本也并非没有可能。如果企业符合下列这6种情况，就可以不考虑给员工购买社保了。

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社保改嫁税务，这5种情况可以不交社保！

情况一：与退休人员签订劳动合同

《 劳动合同法》第四十四条“劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的，劳动合同终止。”因此，企业不用为享受基本养老保险的返聘员工缴纳社保。

情况二：非独立劳动的兼职人员

非独立劳务的兼职人员是指在不脱离本职工作的情况下，利用业余时间从事第二职业；为第三方提供体力或脑力劳动支出。

兼职人员本身有自己的工作，签订劳动合同和缴纳社会保险，均有工作单位办理，和兼职公司无关，因此无需缴纳社保。

情况三：聘用劳务派遣人员，并由接受企业支付薪资

劳务派遣单位派遣劳动者，应当与接受劳务派遣的用人单位签订劳务派遣协议。

若劳务派遣协议中约定，劳务派遣人员的考勤和工资发放比照自有员工处理，社保和公积金缴纳由劳务派遣公司缴纳，则应支付劳务派遣员工相应费用，不论在个人所得税还是企业所得税中均认定为工资薪金项目。

派遣人员已由劳务派遣公司缴纳社保，企业可以不用为这部分人员缴纳。

情况四：聘用实生，签订实协议

一般来说大学生实并不足以形成劳动关系，实是大学生學習知识和实践教学的内容。

无论实单位是由学校安排，还是学生自己联系，实目的不是获取报酬而在于获得专业知识和实践经验，高校大学生与实单位之司并未成立事实劳动关系，所以单位是不需要为其缴纳社保。

情况五：个体户外包企业业务

将生产线上的员工，以组为单位成立个体工商户，员工工资便成为了个体工商户的利润，而个体工商户是有一定限额的免税政策，同时个体工商户还可以给公司开具发票，降低成本。

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这种“人”不算人，也不需要交

企业购买的用于经营用的机器人不是人，是电子人，属于企业的固定资产。而且，好处多多：

1、机器人并不需要缴纳社保费；

2、机器人属于企业的固定资产，可以计提折旧费，并允许税前扣除，节省企业所得税；

3、若是取得增值税专用发票，可以抵扣增值税；

4、可以增加资产总额，降低资产负债率，便于企业取得银行授信；

5、机器人并不需要支付工资，时进行适当定期保养维护既可；

6、不用制定制度来考勤、约束，设定好程序就可以，更加便于管理；

7、可以24小时工作，不需要支付加班费；

8、大大提高工作效率，可以在恶劣环境下高速工作；

9、不用担心过多的电子人的出现会加剧中国目前的老龄化现象，相反会降低目前老龄化率。

社保改嫁税务，这些重要提醒值得注意

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关于缴费基数

单位职工本人缴纳基本养老保险费的基数原则上以上一年度本人月均工资为基础，在当地职工均工资的60%~300%的范围内进行核定，也就是最低不得低于均工资的60%。

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关于社保的两面性

税局全面接管社保的征收，对于部分不合规的中小企业确实带来了税费负担的增加，但是对于职工来说，是增加了社保的保障，保护了职工的权益。

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关于社保费率的降低

税局全面接管社保的征收，对于合规的企业不但没有税负增加的影响，相反随着社保费率进一步下降，对于依法缴费的企业来讲，税务征收后费负会逐步合理下降。

今年，人社部、财政部联合发布《关于继续阶段性降低社会保险费率的通知》，自今年5月1日起，继续阶段性降低社会保险费率。

9月6日的国务院常务会议也强调，要抓紧研究适当降低社保费率。

04

关于社保的缴纳

社保的缴纳不是愿意不愿意的问题，而是企业的必须的一项义务，虽然员工有自愿放弃享受社保的权利，但企业不能放弃缴纳社保的义务。

根据《中华人民共和国劳动法》第七十二条的规定：“社会保险基金按照保险类型确定资金来源，逐步实行社会统筹。用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。”

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关于公积金的征收

社会保险费包括基本养老保险费、基本医疗保险费、工伤保险费、失业保险费和生育保险费。