2019年内部控制与风险管理考试试题与答案

一、单项选择题

1、下列各项违背基本的公司治理原则的是(　)。

A.鼓励提升业绩

B.反对建立内部审计部门

C.促进道德和负责任的决策

D.设计董事会的结构以增加价值

2、以下关于审计委员会的说法中不正确的是(　)。

A.审计委员会是董事会下辖的委员会，全部由独立、非行政董事组成，他们至少拥有相关的财务经验

B.审计委员会的职能是监督、评估和复核企业内的其他部门和系统

C.审计委员会负责整个风险管理过程，包括确保内部控制系统是充分且有效的

D.虽然企业的规模、复杂性及风险状况会有所不同，但是审计委员会的任务是相同的

3、涉及态度、感知及能力的控制属于(　)。

A.软性控制

B.硬性控制

C.常规控制

D.例外控制

4、在内部控制架构中，风险评估的第一步程序是(　)。

A.考虑如何对风险进行管理

B.评估风险发生的可能性或频率

C.考虑采用何种风险应对措施

D.对识别的风险进行分析和排序

5、在不希望出现的事情发生时能够加以识别的控制活动称为(　)。

A.命令式的控制

B.预防性控制

C.侦察式控制

D.纠正性控制活动

6、很多大厦都雇佣保安和利用闭路电视摄像头，这属于(　)。

A.不相容职务分离控制

B.调节和复核

C.授权审批控制

D.财产保护控制

7、甲公司为了超额完成母公司年终的考核，为销售员工设定了很高的销售指标，结果造成一些销售人员采用了虚假合同骗取相关部门的考核，从内部控制角度讲，这是内部环境中的(　)。

A.企业文化与沟通

B.权利和责任的分配

C.组织结构

D.管理哲学

8、在内部控制结构理论下，下列各项属于控制环境范畴的是(　)。

A.鉴定和登记一切合法的经济业务

B.组织结构

C.经济业务和经济活动的适当授权

D.明确各个人员的职责分工

9、下列关于内部控制的定义说法不正确的是( )。

A.内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策

B.就风险管理而言，内部控制系统涉及企业财务、运营、遵守法律法规及其他方面

C.控制政策及程序代表整个企业对于内部控制的价值观

D.控制政策及程序的设计目的在于尽可能确保业务行为是有序且有效的

10、下列属于信息与沟通中的外部信息的是(　)。

A.技术创新信息

B.综合管理信息

C.科技进步信息

D.资本运作信息

11、以下关于采购业务控制的说法错误的是(　)。

A.采购业务面临的风险之一是导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈

B.企业必须建立采购申请制度

C.在大额购买时，企业应采用招标分析以确定采购价格

D.付款时对于内容相符的发票加盖印章证明