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个人所得税计算公式

更新：2023-09-19 11:18:09 高考升学网

　　个人所得税 =(工资 - 三险一金 - 个税起征点)x 税率 - 速算扣除数

　　其中小括号里的“工资 - 三险一金 - 个税起征点”通常被称为“应纳税所得额”或“应纳税额”

　　工资：即初始收入(合同上所写的收入)

　　三险一金：养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金(属于五险一金的工伤保险和生育保险不算在这里)

　　起征点：自起，起征点由2000元上调至3500元

　　税率：由3%上涨到45%，有7个等级，分别与7个不同区间的应纳税所得额对应

　　速算扣除数：由0上涨到13505，也有7个等级，与不同税率相对应：

全月应纳税所得额	税率	速算扣除数（元）
全月应纳税额不超过1500元	3%	0
全月应纳税额超过1500元至4500元	10%	105
全月应纳税额超过4500元至9000元	20%	555
全月应纳税额超过9000元至35000元	25%	1005
全月应纳税额超过35000元至55000元	30%	2755
全月应纳税额超过55000元至80000元	35%	5505
全月应纳税额超过80000元	45%	13505

　　注：①表中所列含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。

　　②含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

　　举例说明：假设月工资为6000元，工作地点是广州(养老保险8%、医疗保险2%、失业保险1%、住房公积金8%)，那么“应纳税额”=6000 - 6000x(8%+2%+1%+8%) - 3500=1360元。查上表可知，与1360元对应的税率和速算扣除数分别为3%和0，因此个税=1360x3% - 0=40.8元。也就是说，在广州月工资6000元需要缴纳个人所得税40.8元。虽然最后实际到手只有4000多元，但至少知道了，“少了的钱”几乎都用来缴纳五险一金了，只有极少一部分用来缴纳个税而已。